Перенос налогового лимита: Как новые правила НДФЛ помогут вкладчикам сэкономить

С 1 января 2025 года в России вступили в силу изменения в расчете НДФЛ для доходов по долгосрочным банковским вкладам. Эксперты отмечают, что нововведение создает возможности для существенной налоговой оптимизации, особенно для вкладчиков, чьи депозиты приносят доход неравномерно по годам.

Суть нововведения:

Ключевое изменение касается порядка применения необлагаемого лимита. Теперь, если вклад открыт на срок более 15 месяцев и проценты выплачиваются в конце срока, необлагаемая налогом сумма будет определяться за каждый год действия договора отдельно. Но главная новация – возможность переноса неиспользованного остатка лимита на последующие налоговые периоды в рамках срока действия вклада.

«Если в один из годов процентный доход оказался меньше установленного лимита, неиспользованный остаток можно перенести на следующий налоговый период и сложить с новым лимитом», — пояснила Евгения Мемрук, основатель компании Biznesinalogi, глава Союза бухгалтеров и налоговых консультантов, в интервью «РИА Новости».

Как работает механизм переноса:

Необлагаемый лимит ежегодно рассчитывается как 1 миллион рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку ЦБ РФ, действовавшую на первое число каждого месяца соответствующего налогового периода.

Пример 2024 года: Максимальная ключевая ставка в течение года составляла 21%. Следовательно, лимит равнялся 210 000 рублей (21% от 1 млн руб.).
Пример 2025 года: Лимит будет рассчитываться по тем же правилам, исходя из максимальной ключевой ставки ЦБ на 1-е числа месяцев 2025 года.

Налоговый выигрыш на практике:

Предположим, в 2024 году вкладчик получил процентный доход в размере 110 000 рублей. Необлагаемый лимит составлял 210 000 рублей.

Расчет за 2024 год: Доход (110 000 руб.) < Лимит (210 000 руб.) → НДФЛ = 0 руб.
Неиспользованный остаток: 210 000 руб. — 110 000 руб. = 100 000 рублей.

Этот остаток в 100 000 рублей переносится на 2025 год. Предположим, что необлагаемый лимит на 2025 год снова составит 210 000 рублей (фактический размер зависит от ключевой ставки ЦБ).

Совокупный необлагаемый лимит на 2025 год: Новый годовой лимит (210 000 руб.) + Перенесенный остаток (100 000 руб.) = 310 000 рублей.

Таким образом, в 2025 году НДФЛ в размере 13% будет взиматься только с суммы процентного дохода, превышающей 310 000 рублей. Если доход составит, например, 300 000 рублей, налог платить не придется.

Важные условия применения:

Новый порядок переноса остатка лимита действует исключительно для вкладов (депозитов), открытых на срок более 15 месяцев, по которым проценты выплачиваются по окончании срока действия договора. Для вкладов с ежемесячной или ежеквартальной выплатой процентов, а также для вкладов сроком до 15 месяцев, действуют прежние правила – необлагаемый лимит применяется только в том году, когда фактически получен доход, без возможности переноса остатка.

Кто рассчитывает и удерживает налог:

Обязанность по расчету НДФЛ, применению лимита и переносу неиспользованного остатка лежит на налоговом агенте – банке, выплачивающем доход. Вкладчику не нужно самостоятельно подавать заявления или делать расчеты для переноса остатка. Банк будет отчитываться перед налоговой службой и удерживать налог (если доход превысит совокупный лимит) при выплате процентов в конце срока вклада.

Эксперты подчеркивают, что новое правило делает долгосрочные вклады с выплатой процентов в конце срока более привлекательными с налоговой точки зрения, позволяя вкладчикам эффективнее использовать необлагаемый минимум на протяжении всего срока действия депозита.