Налог на вклады в 2025 году: как рассчитать и сколько заплатить

Осень — время не только золотой листвы, но и налоговых уведомлений. Федеральная налоговая служба начала рассылку документов, касающихся доходов граждан за 2024 год. Важным пунктом в этих платежах для многих стал налог на проценты по банковским вкладам. Если вы получили уведомление или только готовитесь к его получению, эта статья поможет разобраться во всех тонкостях нового для многих платежа.

Что это за налог и почему его нужно платить

Важно понимать фундаментальный принцип: налогом облагаются не сами деньги на вашем вкладе, а доход, который вы получили в виде начисленных процентов. Сама сумма ваших сбережений остается неприкосновенной и не подлежит обложению.

Платить этот налог должны не все вкладчики, а только те, чей совокупный процентный доход со всех банковских продуктов за год превысил установленный государством необлагаемый минимум. По данным ФНС, по итогам прошлого года этот лимит превысили только около 3% вкладчиков . Таким образом, для большинства граждан этот налог не станет обременительным.

«Для 2024 года от налогообложения освобождены доходы в виде процентов по вкладам в банках в размере 210 тыс. рублей (1 млн рублей × 21%). Налогообложению подлежит процентный доход, превышающий 210 тыс. рублей».

Как рассчитывается необлагаемый минимум

Ключевой параметр для расчета — ключевая ставка Банка России. Лимит, освобождающий от налога, вычисляется по формуле: 1 миллион рублей умножается на максимальное значение ключевой ставки ЦБ, действовавшее на первое число каждого месяца в течение года.

В 2024 году максимальное значение ключевой ставки составляло 21%. Произведя нехитрый расчет, получаем: 1 000 000 ₽ × 21% = 210 000 ₽. Это и есть та самая сумма, с которой налог платить не нужно.

Стоит отметить, что такой механизм расчета является прогрессивным. Если в течение года ключевая ставка растет, как это и происходило, то вслед за ней увеличивается и необлагаемый лимит. Это автоматически защищает большее число вкладчиков от необходимости платить налог.

Какие доходы суммируются и какие есть исключения

Налоговая служба при расчете учитывает все ваши процентные доходы. Неважно, в скольких банках у вас открыты счета и на какие суммы. ФНС получает сводные данные от всех финансовых организаций и суммирует ваши доходы. Учитываются проценты не только по классическим вкладам, но и по накопительным счетам, карточным счетам и другим банковским продуктам, приносящим процентный доход.

Однако из этого правила есть важные и приятные исключения. От налога полностью освобождены:

Проценты по эскроу-счетам. Эти счета используются при расчетах за строящееся жилье, и их льготный статус сохранен.

Доходы по рублевым счетам со ставкой 1% годовых и ниже. Как правило, это многие стандартные накопительные и зарплатные счета.

Отдельно стоит вопрос о валютных вкладах. По ним налог необходимо платить независимо от размера процентной ставки. Полученный доход в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ, актуальному на дату выплаты процентов .

Практические примеры расчета налога

Чтобы теория не казалась слишком абстрактной, рассмотрим несколько реальных кейсов, с которыми сталкиваются вкладчики.

Пример 1: Превышение лимита. Предположим, за 2024 год вы получили процентный доход от банка «А» в размере 260 000 рублей и от банка «Б» — 117 000 рублей. Ваш совокупный доход составляет 377 000 рублей. Из этой суммы вычитается необлагаемый минимум 210 000 рублей. Налогом будет облагаться разница в 167 000 рублей. Если ваш общий доход за год меньше 2,4 млн рублей, ставка НДФЛ составит 13%. Таким образом, к уплате: 167 000 ₽ × 13% = 21 710 рублей.

Пример 2: Вклад меньше миллиона, но налог есть. Распространенное заблуждение, что налог касается только тех, у кого на счетах больше миллиона рублей. Это не так. Ваш вклад составляет 900 000 рублей под 17% годовых. Ваш годовой доход составит 153 000 рублей. В 2023 году необлагаемый лимит был равен 150 000 рублей. Несмотря на то что сумма вклада меньше миллиона, доход превысил лимит. С суммы превышения в 3000 рублей вам пришлось бы заплатить налог 390 рублей. Все зависит от фактически полученного дохода, а не от суммы на депозите.

Ставки налога и важные изменения с 2025 года

Для доходов, полученных в 2024 году, применяются следующие ставки НДФЛ на процентный доход по вкладам:

13% — если ваш совокупный доход за год не превысил 5 млн рублей.

15% — с суммы превышения, если ваш общий доход за год составил более 5 млн рублей.

Однако с 1 января 2025 года в налоговом законодательстве произошли изменения. В России начала действовать пятиступенчатая шкала НДФЛ. Но для процентных доходов по вкладам сохранились две ставки — 13% и 15%, при этом порог для применения повышенной ставки снижен с 5 млн до 2,4 млн рублей в год. Это означает, что при уплате налога за 2025 год (который будет происходить в 2026-м) повышенная ставка будет применяться к большему числу граждан с высокими доходами.

«Уведомления об уплате налогов приходят либо в личный кабинет налогоплательщика, либо в личный кабинет на портале государственных услуг. Оплатить налоговое уведомление необходимо в течение 30 дней со дня получения, в противном случае будут начислены пени и штрафы».

Как и когда платить

Подавать налоговую декларацию самостоятельно вам не потребуется. Вся работа ложится на банки и ФНС . Банки в обязательном порядке передают в налоговую службу информацию о выплаченных физическим лицам процентах. Налоговый орган на основе этих данных производит расчет, а затем рассылает уведомления.

Крайний срок уплаты НДФЛ с доходов по вкладам, полученным в 2024 году, — 1 декабря 2025 года . Уведомления налогоплательщики начинают получать в октябре . Оплатить можно через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, портал Госуслуг, в отделении любого банка или через его мобильное приложение.

Особые случаи: долгосрочные вклады и наследство

В 2024 году была решена проблема с так называемыми «длинными вкладами» — теми, что открываются на срок более 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока. Раньше возникала несправедливая ситуация, когда весь доход учитывался в одном налоговом периоде, а льготой можно было воспользоваться только за один год.

Теперь для таких вкладов неиспользованный остаток необлагаемого лимита можно переносить на будущие годы, пока он полностью не будет использован . Эта норма применяется к доходам, полученным начиная с 1 января 2023 года.

Что касается наследства, то здесь тоже есть свой нюанс. Если вы стали владельцем вклада и накопленных по нему процентов по наследству, то платить налог с этих процентов не нужно. Однако если проценты начисляются уже после вашего вступления в права наследства, они считаются вашим доходом и облагаются налогом на общих основаниях.

Кто платит налог: резиденты, нерезиденты, пенсионеры

Налог на процентный доход обязаны уплачивать все граждане, получающие такие доходы в российских банках: как налоговые резиденты, так и нерезиденты . Налоговый резидент — это человек (независимо от гражданства), который находился на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.

Ставка для нерезидентов с процентов по вкладам составляет 15%, независимо от величины их доходов . К сожалению, для пенсионеров и людей с инвалидностью никаких специальных льгот по уплате этого налога не предусмотрено. Они уплачивают его наравне со всеми остальными категориями налогоплательщиков.

Чего не стоит бояться: слухи о заморозке вкладов

В последнее время в информационном пространстве активно муссируются слухи о возможной «заморозке» вкладов. Эксперты и официальные лица единогласно называют эти разговоры безосновательными.

«Заморозка счетов и вкладов населения — грубейшее нарушение права граждан и компаний распоряжаться своими активами, подобный шаг подорвет основы банковской системы и финансовую стабильности страны», — заявил Банк России в январе 2025 года.

Эксперты подчеркивают, что в нормально функционирующей экономике такой шаг не только не нужен государству, но и принесет гораздо больше вреда, чем потенциальных выгод . Банковская система России демонстрирует устойчивость, а у банков достаточно ликвидности для выполнения своих обязательств перед вкладчиками.

Что делать сейчас

Если вы еще не получили уведомление, но предполагаете, что ваш процентный доход за 2024 год мог превысить 210 000 рублей, вы можете самостоятельно проверить эту информацию. В Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц уже размещена информация о сумме полученных в 2024 году процентных доходов. Там же можно воспользоваться электронным сервисом «Калькулятор НДФЛ» для предварительного расчета.

Главное — помнить о дедлайне. Если уведомление пришло, оплатить его нужно в течение месяца, но не позднее 1 декабря 2025 года. Просрочка платежа приведет к начислению пеней, которые составляют 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.

Банковские вклады остаются одним из самых надежных и популярных инструментов сбережения для россиян. Понимание правил налогообложения процентных доходов позволяет быть финансово грамотным, спокойно планировать свои расходы и избегать неожиданностей в виде штрафных санкций от ФНС.