Как и за что можно получить социальный налоговый вычет
data-testid=»article-title» class=»content—article-render__title-1g content—article-render__withIcons-3E» itemProp=»headline»>Как и за что можно получить социальный налоговый вычетСегодняСегодня105 минОглавление
Показать ещё
Если гражданин самостоятельно либо через работодателя перечисляет в бюджет НДФЛ, у него возникает право вернуть налог. Как и в каких случаях возвращается НДФЛ, расскажем далее.
Как возвращается налог с дохода
Удержанные и перечисленные в бюджет средства с дохода налогоплательщика возвращаются посредством предоставления социального налогового вычета. Если налогоплательщик или даже член его семьи понес расходы на предусмотренные законодательством цели, он вправе обратиться в ФНС с заявлением о предоставлении вычета. Последний предоставляется в пределах определенных НК РФ лимитов расходов по аналогии с имущественным вычетом, предоставляемым при покупке недвижимости.
Обратите внимание! Если в предшествующий возникновению расходов год гражданин не перечислял НДФЛ, право на вычет у него не возникает. Ему попросту нечего возвращать из бюджета.
Кто имеет право на вычет
Как было упомянуто выше, вычет положен тем физлицам, которые сами перечисляли налог либо за которых налог перечислял их работодатель. НДФЛ удерживается с большинства доходов граждан, например, с заработной платы, арендной платы, оплаты по договору ГПХ и др. С некоторых доходов налог не взимается, например, с пенсий, стипендий, пособия, назначенного безработному лицу и др.
Таким образом, если в отчетном году гражданин перечислял НДФЛ, то он сможет получить вычет. Примечательно, что пенсионные выплаты не облагаются налогом, не обязаны перечислять НДФЛ и самозанятые лица. В то же время и пенсионер, и плательщик НПД вправе оформить вычет, если перечислял налог, к примеру, с дохода, полученного от реализации недвижимости.
При каких условиях возвращается НДФЛ
Налогоплательщик-физлицо вправе вернуть перечисленный в бюджет налог, если понес расходы, связанные с:
- благотворительностью;
- обучением самого налогоплательщика либо члена его семьи (супруга, ребенка, подопечного, сестры или брата), кроме случаев, когда оплата образовательных услуг осуществлялась за счет средств маткапитала;
- лечением самого гражданина или его родственника (родителя, ребенка, супруга, подопечного) либо приобретением лекарственных средств, кроме случаев, когда лечение или покупка лекарств произведены за счет средств работодателя;
- добровольной уплатой взносов по договору личного страхования за себя, своего супруга, ребенка, родителя (усыновителя) или подопечного;
- добровольным отчислением взносов на пенсионное страхование или по договору страхования жизни за себя, ребенка, супруга, родителя, подопечного;
- дополнительной уплатой взносов на формирование накопительной пенсии;
- оплатой физкультурно-оздоровительных услуг, оказанных налогоплательщику, его ребенку, подопечному;
- оплатой услуг по подтверждению квалификации (независимой оценке).
Тем не менее, принадлежность произведенных налогоплательщиком затрат к той или иной категории расходов еще не гарантирует возврат НДФЛ. Заявитель должен подтвердить свое право и факт осуществления затрат. Так, например, если налогоплательщик оформляет вычет на лечение, последний будет предоставлен при условии того, что медицинская организация или ИП имеет соответствующую лицензию, а также при документальном подтверждении величины произведенных расходов.
В каком размере предоставляется вычет
Перечисленные виды вычетов, кроме вычета на дорогостоящее лечение и обучение детей предоставляются в размере фактических затрат, но не более 150 тысяч рублей за год. При этом если налогоплательщик имеет право на получение различных видов социальных вычетов, он должен сам решить, какие именно расходы учесть для получения вычета максимальной величины.
Так как налогоплательщик перечисляет в бюджет лишь определенную часть дохода, то возврат НДФЛ осуществляется в пределах перечисленной суммы.
Приведем пример:
Допустим гражданин оплатил в 2025 году собственное лечение, фактическая стоимость которого составила 150 тысяч рублей. За год он заработал 2 млн. рублей и перечислил в бюджет 260 тысяч рублей налога. В таком случае налогоплательщик сможет вернуть из бюджета полную стоимость лечения, то есть 150 тысяч рублей, так как данная сумма не превышает установленный НК РФ лимит расходов. В том случае, если сумма расходов составит, например, 300 тысяч рублей, более 150 тысяч налогоплательщик вернуть не сможет. А если величина перечисленного в бюджет НДФЛ составляет всего 100 тысяч, то вернуть получится только эту сумму.
Обратите внимание! С 2025 года действует пятиступенчатая шкала обложения НДФЛ, в связи с чем в зависимости от величины полученного дохода налог будет взиматься в разном размере. Минимальная ставка по-прежнему составляет 13 %, максимальная достигает 22 %.
Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден ПП № 458 от 2020 г. Если налогоплательщику или члену его семьи оказана дорогостоящая медицинская услуга из данного перечня налог возвращается в размере стоимости такого лечения без учета указанного выше лимита. Исключением являются случаи оплаты медицинской услуги за счет средств, размещенных на ИИС.
При оплате образовательных услуг налог возвращается в размере фактических затрат в пределах лимита в 150 тысяч рублей. Но если налогоплательщик оплатил обучение своего ребенка до 24 лет или подопечного до 18 лет, получавшего образование по очной форме, то налог возвращается в пределах суммы в 110 тысяч рублей на каждого из детей (подопечных).
Как оформляется социальный вычет
По общему правилу вычет путем возврата НДФЛ предоставляется по завершению года, в котором возникли соответствующие расходы, для чего налогоплательщик подает в ФНС заявление, 3-НДФЛ декларацию и подтверждающие расходы документы.
Альтернативным данному варианту является предоставление вычета до окончания отчетного периода, то есть года, в течение которого налогоплательщик понес расходы. В этом случае вычет предоставляется посредством неудержания НДФЛ вплоть до исчерпания суммы возврата. Таким способом, равно как и предыдущим налогоплательщик вправе возместить расходы, связанные с оплатой образования, лечения, физкультурно-оздоровительных услуг, перечислением страховых взносов.
Для получения вычета гражданин должен обратиться с заявлением и подтверждающими документами в ФНС, которая в 30-тидневный срок рассмотрит заявление, и, если право на вычет подтвердится, направит налогоплательщику уведомление, подтверждающее право на вычет. Далее с этим уведомлением гражданину необходимо обратиться к своему работодателю.
Третий вариант оформления вычета предусматривает упрощенный порядок, когда ФНС получает все необходимые сведения из конкретных источников. Если у налогоплательщика есть право на вычет, данная информация отображается в его личном кабинете сервиса ФНС. Гражданину остается лишь утвердить предзаполненное заявление. Таким способом можно получить вычет за лечение, обучение, а также за оплату физкультурно-оздоровительных услуг или за перечисление взносов на страхование, в том числе пенсионное.
В заключение добавим, что обратиться за вычетом можно в любое время, но не позднее чем истечет 3 года после завершения периода, в котором налогоплательщик понес расходы.