Повышение НДС: почему бабушка на Ладе будет платить больше, чем бизнесмен на Мерседесе

Знаете, что самое неприятное в повышении налога? Новый НДС больше всего затронет ту группу населения, у которой и так меньше всего денег. Пенсионеры, бюджетники, работники социальной и коммунальной сфер, продавцы, уборщики…

Перечислять получателей небольших доходов можно долго, когда высокая зарплата у единиц. У нас 64% людей живут вообще без сбережений, тратя все до копейки. Не потому, кто копить не умеют, а потому что не с чего откладывать. И именно они заплатят больше, чем немногочисленный зажиточный слой.

НДС — это налог на бедность. Считаем на примерах

Экономический закон гласит: чем беднее человек, тем большую долю своего дохода он тратит на текущее потребление. Ему не до швейцарских часов, технологических новинок и акций каких-то компаний! Его деньги уходят на еду, коммуналку, бензин и лекарства.

Возьмем два примера, образы я списал с реальных знакомых мне людей:

Пенсионерка Валентина Ивановна, 65 лет. Ее ежемесячный доход — 25 тысяч рублей, и это не самая маленькая пенсия в наших местах. Из них 22 тысячи она тратит на жизнь, а 3 тысячи откладывает на случай внезапных расходов. Чтобы заменить сломавшийся телевизор или справиться с ремонтом старенькой Лады, которую она до сих пор водит сама. Ее норма сбережений — мизерные 12%.
Управляющий директор Олег Сергеевич, 46 лет. Его доход — 600 тысяч рублей в месяц. На текущее потребление (продукты, рестораны, услуги, одежда) уходит 150 тысяч. Остальные 450 тысяч он сберегает и инвестирует (акции, недвижимость, валюты). Его норма сбережений — 75%.

Теперь вводим повышение НДС. Не будем использовать сложные формулы и высчитывать копейки. Не будем даже учитывать, что рост цен от добавленных двух процентов в разных категориях товаров может распухнуть до 3-7%. Представим, что раз на 2% повысили, то эти 2% идут плюсом к цене всего, что покупается. Не вдаваясь в тонкости цепочек и стиль потребительского поведения, допустим, что ежемесячные расходы обоих вырастут на эти 2%.

Получаем:

У Валентины Ивановны: 22000 * 2% = 440 рублей. Ее дополнительная налоговая нагрузка составляет 440 / 25000 = 1,76% от ее дохода.
У Олега Сергеевича: 150000 * 2% = 3000 рублей. Его дополнительная нагрузка составляет 3000 / 600000 = 0,5% от его дохода.

В итоге для пенсионерки фискальная ноша в 3,5 раза тяжелее, чем для директора при должности. Она отдает на нужды государства бОльшую часть каждой своей пенсии, чем директор.

Лада против Мерседеса: иллюзия равенства

— Как так? — возразят мне сейчас в комментах некоторые читатели. — С одной заправки и бабушка на своей Ладе, и бизнесмен на Мерседесе заплатят одинаковый НДС! Налог-то плоский. Шкала для всех одна, все честно и справедливо.

Вот в этом и заключается главная ловушка. Формально ставка для всех одна. Фактически — налог регрессивный. Он не учитывает платежеспособности.

Показываю на примере. Представьте, что налогом облагается не доход, а рост человека. Со всех берут по 20 см. Для двухметрового богатыря это 10% его роста. Для ребенка — почти половина того, что у него есть. Так и с НДС: он отбирает непропорционально много у тех, чьи финансовый рост и так невелик.

Валентина Ивановна из нашего примера, заправив свою «Ладу», потратит на это значимую долю своего бюджета. И посетует, что цены растут, и скоро придется отказаться от поездок и сидеть дома. Олег Сергеевич, заправив Мерседес, не почувствует этого вовсе. Да и на цены скорее всего не посмотрит, если топливный рынок вне сферы его интересов. Как не смотрят некоторые на цены в магазине, закидывая в корзину понравившиеся товары. Для нашего бизнесмена 2-3 тысячи рублей — незначительная транзакция. Да, он платит больше в абсолютных цифрах. Но несравнимо меньше в относительных.

Ключевое тут — структура расходов

Повышение НДС бьет именно по тем статьям, от которых бедные отказаться не могут:

Продукты питания. Да, у нас есть льготная ставка 10% на часть продуктов. Но список весьма скромный, а доля в расходах у пенсионеров на еду составляет 40-60% в зависимости от размера пенсии, желания готовить и аппетита. Да и тот же кофе (НДС 20%) дорожает быстрее, чем мука (НДС 10%), а в процентах от дохода отнимает у Валентины Ивановны больше средств. И, соответственно, НДС в цифре будет на порядок выше.
Коммунальные услуги, в тарифах которых уже сидит НДС. Причем далеко не все поддаются экономии: на капитальном ремонте или центральном отоплении не сэкономишь, сколько насчитали — столько и плати.
Бензин, где кроме НДС есть еще и акциз. Мы идем к тому, что старенькая Лада из средства передвижения снова превратится в роскошь, и Валентине Иванове придется отказаться от поездок.
Расходы на здоровье. Тут я бы мог много рассказать о том, почему по самым востребованным для его поддержания позициям НДС не 10, а 20%, ибо долго работал в этой сфере. Но не буду. В контексте этой статьи поставим просто галочку, что лекарства — обязательная статья расходов. Причем статья растущая вместе с возрастом потребителя.
Ремонт одежды и обуви, техники, парикмахерские — мелкие, но жизненно необходимые услуги. Пенсионеры у нас не бегут за новой обувью, едва подошва начала отваливаться. Они к мастеру по ремонту идут.

А теперь вернемся к нашему директору. На что НДС не распространяется? На покупку валюты, акций, облигаций, драгоценных металлов. То есть на то, как богатые люди сберегают и приумножают свои капиталы. Олег Сергеевич может переждать сложный период, просто переложив деньги из одного актива в другой, не заплатив с этой операции ни копейки НДС. Валентина Ивановна такой роскоши лишена. Ее единственный актив — ее ежемесячная пенсия, и с каждой траты она платит в казну.

Вот такая справедливость получается…

Принципов эффективного налогообложения всего 4:

Справедливость (должны быть пропорциональны доходам),
Стабильность (четко, прозрачно, без сюрпризов),
Удобство (время и способ оплаты должны быть удобны людям),
Экономия (стоимость работы по сбору должна быть минимально возможной).

Этим канонам уже два с половиной века, их в 1776 году Адам Смит сформулировал. И НДС соответствует только трем из четырех! Кстати, это одна из причин, почему американцы отказались от использования налога на добавленную стоимость, предпочтя ему налог с продаж.

Повышение НДС может выглядеть как техническая корректировка. А два процента казаться незначительным повышением. Но лишь тем, кто богат. По факту это сознательный выбор в пользу модели, где основную тяжесть наполнения бюджета несут те, кто находится внизу экономической пирамиды. НДС — тот налог, который игнорирует принцип «с каждого по способностям».

Повышая налог, бюджет получает простой и предсказуемый инструмент: деньги начинают течь быстрее, так как доля идет от каждой торговой операции. Но расплачивается за эту простоту общество в лице своих наименее защищенных членов. Наша бабушка из примера на Ладе своими 440 рублями в месяц не только снабжает бюджет, но еще и компенсирует фискальные потери от Олега Сергеевича на Мерседесе, который бОльшую часть своих денег выводит из-под этого налога. Вот такая арифметика справедливости по-русски.